Etape 1 : déterminer la quotité professionnelle
Sur base d’un plan de votre habitation, calculez l’espace qu’occupent votre bureau et/ou les autres pièces utilisées pour votre activité économique. S’il existe un usage mixte privé/professionnel des pièces, il convient de ne prendre qu’un pourcentage basé sur l’utilisation professionnelle.
La quotité professionnelle = 
Exemple : = 15%
Attention, il faut savoir que la quotité professionnelle ne peut pas excéder 30% du nombre total de m² de votre habitation.
--> Nous allons garder cette quotité professionnelle de 15% pour les prochaines étapes du calcul.
Etape 2 : calculer le montant du loyer
Vous êtes locataire ?
Si vous êtes locataire, il suffit de multiplier la quotité professionnelle par le montant de votre loyer.
Exemple : 15% x 800€ = 120€
--> Le montant de votre loyer professionnel à déduire est donc de 120€/mois, soit 1440€/an.
Vous êtes propriétaire ?
Le calcul à effectuer est différent si vous êtes en personne physique ou dirigeant de votre propre entreprise.
1. Vous êtes indépendant en personne physique
Le loyer professionnel est calculé en additionnant ces deux éléments :
- Les amortissements déductibles en frais professionnels, qui correspondent à la valeur propre de l’habitation (soit son prix d’achat) multipliée par la quotité professionnelle et par l’amortissement (soit 3%).
- Les intérêts déductibles en tant que frais professionnels calculés en multipliant le total des intérêts de l’emprunt payés durant l’année par la quotité professionnelle.
--> Total du loyer professionnel : 1350€ + 1200€ = 2550€/an.
2. Vous êtes dirigeant de votre société
Dans ce cas, la société paie souvent un loyer au dirigeant pour la location de son bâtiment. Attention, lorsque le loyer dépasse la formule ci-dessous, le surplus du montant est requalifié en revenus professionnels, ce qui peut entrainer une augmentation des cotisations sociale et de l’impôt au taux marginal pour le dirigeant de l’entreprise.
Formule : 5,37 (coefficient de revalorisation des revenus cadastraux 2023) x revenu cadastral x 5/3 x quotité professionnelle
--> Selon cet exemple, il y a donc 2400€/an déductibles pour la société dont :
- 1342,5€ en revenus immobiliers pour le dirigeant
- 1057,50€ (2400-1342,50) requalifiés en revenus professionnels.
Etape 3 : ajouter les autres frais
En plus du loyer, il existe toute une série d’autres frais liés à l’utilisation du bureau à domicile qui peuvent être également déductibles. Il convient aussi d’appliquer la quotité professionnelle à ces montants pour obtenir la somme déductible.
Ainsi, pensez à inclure, notamment :
- Votre assurance incendie, vol, dommages matériels, etc.
- Vos frais de chauffage
- Vos factures d’électricité
- Vos frais d’entretien
- Vos frais de réparations
- Vos frais d’aménagements
- Votre précompte mobilier
- …
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