Fin d’année fiscale : à quoi penser pour éviter de faire des cadeaux au fisc ?

20 décembre 2022

Décembre, c’est aussi la fin de l’année fiscale. Pour diminuer l’impôt ou éviter des majorations, voici un petit rappel des choses à régler avant la fin 2022.

Impôts des indépendants personnes physiques :

Cotisations sociales trimestrielles

Pensez à payer vos cotisations sociales trimestrielles (avant le 24 décembre 2022). Seul le montant versé en 2022 est déductible de vos revenus. De plus, si vous avez eu une bonne année 2022, vérifiez que le montant total de vos cotisations sociales est suffisant.

Comment calculer ce montant? Il faut en fait prévoir 20,5% de vos revenus d’indépendant.

Si vous devez les augmenter, il y a deux manières de faire :

Vous pouvez soit demander une régularisation en ligne à votre caisse d’assurances sociales
Vous pouvez payer spontanément un montant plus élevé.

Avantage : Vous évitez ainsi une majoration de 7%.

Versements anticipés

Effectuer les versements anticipés d’impôt (avant la fin d’année fiscale le 20 décembre 2022). Cela permet d’éviter une majoration du montant de l’impôt de 2,25 % pour les personnes physiques.

PLCI

Avant fin décembre, versez le montant de votre pension libre complémentaire (PLCI), de votre épargne pension et/ou de votre assurance-vie pour que ces montants soient déductibles en 2022.

Investissement

Si vous souhaitez faire un investissement important, vous pouvez toujours bénéficier de l’amortissement de l’annuité complète et ce, même si l’achat a été effectué en fin d’année fiscale.

Par ailleurs, si cet investissement répond aux conditions, vous pouvez également diminuer votre base imposable de 25% du montant de cet investissement grâce à la déduction pour investissement. Dépêchez-vous, cet avantage reviendra à son taux initial de à 8% dès le 1° janvier 2023.
Lisez aussi nos conseils sur les déductions pour investissement

Impôts des sociétés dont la fin d’année fiscale est le 31 décembre

Versements anticipés d’impôt

Payer les versements anticipés sur l’impôt des sociétés (dernière date possible : 20/12/2022).
Vous évitez ainsi une majoration du montant de l’impôt de 6,75% pour les sociétés

Taux réduit à l’impôt des sociétés

Votre société peut-elle bénéficier du taux réduit à l’impôt des société, c’est-à-dire un taux de 20% au lieu de 25%? Une des conditions est la rémunération minimale (la rémunération brute € + les avantages en nature) doit atteindre 45.000 €. Pensez à vérifier !

EIP

Si votre société a contracté une assurance groupe (EIP, « engagement individuel de pension ») :

versez le montant de la prime avant la fin de l’année fiscale
vérifiez la possibilité d’un back service auprès de votre courtier si vous avez peu/pas cotisé par le passé

Cotisations sociales pour les dirigeants d’entreprise

Tout comme les autres indépendants, n’oubliez pas de verser vos cotisations sociales du dernier trimestre avant le 24/12.

Un conseil pour tous : maximisez vos frais sur l’année fiscale 2022

Et voici quelques pistes pour y parvenir:

Commandez vos fournitures de bureau et toutes autres choses utiles à votre fonctionnement avant la fin de l’année. Veillez bien à les faire facturer sur 2022, car tous les frais occasionnés en 2022 sont déductibles au cours de cette même année.
En fin d’année fiscale, n’oubliez pas les cadeaux pour remercier vos clients, collaborateurs éventuels, partenaires… Saviez-vous que les cadeaux publicitaires sur lesquels votre logo apparait sont déductibles à 100%? Les autres cadeaux clients, eux, sont déductibles à 50%.
Les dons à des œuvres caritatives ou organisations agréées sont déductibles fiscalement l’année du paiement.